Налоговые документы в общепите

Бухгалтерская и налоговая отчетность — это огромный пласт работы и огромная стопка документов, которые должны быть в порядке, если не хотите вопросов от налоговой.

Мы собрали список документов, которые могут потребовать при проверке, описали их содержания и сроки заполнения. Изучите и проверьте, что документы вашего ресторана в порядке.

В конце статьи — чек-лист по всем документам, которые может потребовать налоговая.

Бухгалтерский баланс (форма №1)
ФЗ № 402-ФЗ ст. 13
Приказ Минфина № 66н

Баланс должен содержать:
1. Активы (внеоборотные и оборотные)
2. Пассивы (капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства)
3. Данные на отчетную дату и на 31 декабря предыдущего года
4. Подписи руководителя и главного бухгалтера
5. Печать организации
6. Срок представления — в течение 3 месяцев после окончания отчетного года
7. Форма — по ОКУД 0710001

Отчет должен содержать:
1. Выручку от продаж
2. Себестоимость продаж
3. Валовая прибыль (убыток)
4. Коммерческие и управленческие расходы
5. Прибыль (убыток) от продаж
6. Прочие доходы и расходы
7. Прибыль (убыток) до налогообложения
8. Текущий налог на прибыль
9. Чистую прибыль (убыток)
10. Данные за отчетный период и аналогичный период предыдущего года

Отчет должен содержать:
1. Изменения уставного капитала
2. Изменения добавочного капитала
3. Изменения резервного капитала
4. Изменения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
5. Чистые активы
6. Данные за отчетный год и предыдущий год
7. Обязателен для организаций, у которых есть изменения в капитале

Отчет должен содержать:
1. Денежные потоки от текущих операций
2. Денежные потоки от инвестиционных операций
3. Денежные потоки от финансовых операций
4. Сальдо денежных потоков
5. Остаток денежных средств на начало и конец периода
6. Данные за отчетный период и аналогичный период предыдущего года
7. Обязателен для организаций, подлежащих обязательному аудиту

Аудиторское заключение должно содержать:
1. Наименование "Аудиторское заключение"
2. Сведения об аудируемом лице
3. Сведения об аудиторской организации
4. Перечень проверенной отчетности
5. Указание на применяемые стандарты аудита
6. Мнение о достоверности отчетности
7. Дату заключения
8. Подписи аудиторов
9. Печать аудиторской организации
10. Обязателен для организаций, подпадающих под критерии обязательного аудита

Обратите внимание: не каждый из этих документов может быть в вашем ресторане. Это зависит от вида налогообложения, который вы выбрали, типа собственности или аренды помещения и т. п. В каждом случае необходимо изучить правила и понять, применяются ли они к вам.

Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Налоговый период (квартал)
3. Суммы начисленного и вычитаемого НДС
4. Сумму налога к уплате/возмещению
5. Разделы по операциям, облагаемым по разным ставкам
6. Сведения из книги покупок и книги продаж
7. Подпись руководителя или представителя
8. Срок представления — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Налоговый период (квартал, год)
3. Доходы от реализации и внереализационные доходы
4. Расходы, уменьшающие сумму доходов
5. Налоговую базу и сумму налога
6. Суммы авансовых платежей
7. Сумму налога к доплате/уменьшению
8. Подпись руководителя
9. Срок представления — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы)
3. Суммы доходов и расходов (при объекте "доходы минус расходы")
4. Налоговую ставку
5. Сумму исчисленного налога
6. Суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих налог
7. Сумму налога к уплате
8. Подпись руководителя/ИП
9. Срок представления — до 30 апреля года, следующего за отчетным

Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Виды деятельности, переведенные на ЕНВД
3. Физические показатели по каждому виду деятельности
4. Значения коэффициентов К1 и К2
5. Налоговую базу и сумму налога
6. Суммы страховых взносов, уменьшающих налог
7. Сумму налога к уплате
8. Подпись руководителя/ИП
9. Срок представления — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Декларация должна содержать:
1. Сведения об ИП
2. Вид деятельности, на который получен патент
3. Потенциально возможный к получению годовой доход
4. Налоговую ставку (6%)
5. Сумму налога
6. Срок действия патента
7. Подпись ИП
8. Срок представления — не установлен (налог уплачивается без представления декларации)

Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Перечень объектов налогообложения
3. Остаточную стоимость имущества
4. Налоговую базу
5. Налоговую ставку
6. Сумму исчисленного налога
7. Суммы авансовых платежей
8. Сумму налога к доплате/уменьшению
9. Подпись руководителя
10. Срок представления — до 30 марта года, следующего за отчетным

Декларация должна содержать:
1. Сведения о налогоплательщике
2. Перечень земельных участков
3. Кадастровую стоимость участков
4. Налоговую базу
5. Налоговую ставку
6. Сумму исчисленного налога
7. Суммы авансовых платежей
8. Сумму налога к доплате/уменьшению
9. Подпись руководителя
10. Срок представления — до 1 февраля года, следующего за отчетным

Расчет должен содержать:
1. Сведения о плательщике взносов
2. Сведения о застрахованных лицах
3. Суммы начисленных и уплаченных взносов
4. Базу для начисления взносов
5. Тарифы страховых взносов
6. Суммы взносов к доплате/уменьшению
7. Подпись руководителя
8. Срок представления — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом)

Справки должны содержать:
1. Сведения о налоговом агенте
2. Сведения о физическом лице
3. Суммы начисленных и выплаченных доходов
4. Налоговые вычеты
5. Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ
6. Коды доходов и вычетов
7. Подпись руководителя
8. Срок представления — до 1 апреля года, следующего за отчетным