Приглашаем на бесплатный вебинар!
Нужна помощь с отчетностью
по алкоголю в общепите?
Отправьте заявку и поможем разобраться!
НДС в общепите в 2025
формы налогообложения, ставки и правила уплаты
Заведения общественного питания (рестораны, кафе, бары и столовые) обязаны учитывать налог на добавленную стоимость (НДС) при выборе определенных форм налогообложения. Этот налог является одним из ключевых элементов налоговой системы, и его правильное администрирование имеет ключевое значение для ведения бизнеса в HoReCa. Разбираем, кто, сколько и когда должен платить.
Формы налогообложения и НДС
В сфере общественного питания предприниматели могут выбирать из нескольких форм налогообложения, каждая из которых по-разному регулирует вопрос уплаты НДС. Разберемся в каждой.
Общая система налогообложения (ОСН)
При ОСН заведение обязано платить НДС по общей ставке, учитывать вычеты и сдавать декларацию. ОСН применяется для всех автоматически, для использования других систем налогообложения нужно подавать заявление.
Ставки НДС на ОСН:
- 20% – основная ставка на услуги общественного питания.
- 10% – на продажу отдельных категорий продуктов питания (например, детское питание, хлеб, молочные продукты). Однако в общепите ставка 10% применяется крайне редко, так как услуги включают обработку и подачу блюд.
Особенности:
- Заведения могут предъявлять к вычету входящий НДС (например, на закупку продуктов, оборудования).
- Необходимо вести подробный учет всех операций.
Будьте в курсе важных нововведений
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Предприятия на УСН не уплачивают НДС, за исключением случаев, когда работают с крупными заказчиками, требующими выставления счета с НДС. В таком случае организация обязана выделить налог и перечислить его в бюджет.
Важно: бизнес на УСН освобожден от регулярного учета и уплаты НДС, но теряет право на вычет входящего налога.
Для заведений общепита действует послабление, освобождающее от уплаты НДС на УСН. Чтобы послаблением воспользоваться, должны быть соблюдены следующие условия:
- выручка за год менее 2 млрд рублей;
- доля в общем доходе от деятельности общепита — не менее 70%;
- средняя зарплата сотрудников не ниже средней по отрасли в регионе.
Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, НДС нужно платить:
- 20% при выручке от 250 млн рублей за год;
- 5% при выручке от 60 до 250 млн рублей за год.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Заведения общественного питания могут применять патент, если годовой доход не превышает установленного лимита (до 60 млн рублей в 2025 году). При ПСН НДС уплачивается только в случае импорта товаров или выставления счетов с НДС.
Уплата НДС в 2025 году: сроки и порядок
Если заведение находится на ОСН, оно обязано:
- Сдавать декларацию по НДС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для сдачи декларации требуется электронная подпись, а отчет подается исключительно в электронном виде через операторов ЭДО.
- Уплачивать налог поэтапно в течение квартала. 1/3 от суммы налога уплачивается до 25-го числа каждого месяца следующего квартала.
Особенности расчета и учета НДС в общепите
Формирование вычетов по НДС
Заведение может уменьшить сумму налога на величину входящего НДС, если:
- товары и услуги, на которые начислен входящий НДС, используются для деятельности, облагаемой НДС;
- имеются корректно оформленные счета-фактуры.
Работа с физическими лицами
НДС уже включен в стоимость блюд и напитков, поэтому покупатели фактически уплачивают налог при расчете за услуги заведения.
Кассовая дисциплина
При расчетах с клиентами через кассовый аппарат НДС должен быть выделен в чеке.
Сложности и риски при работе с НДС
1. Камеральные проверки налоговых органов
Общепит находится под пристальным вниманием налоговых служб. Ошибки в расчетах, пропуски в подаче деклараций или отсутствие счетов-фактур могут привести к штрафам.
2. Сложности учета
Общепит сталкивается с большим объемом закупок, переработки сырья и реализацией услуг, что требует точного ведения бухгалтерии.
3. Особенности скидок и акций
НДС рассчитывается исходя из реальной стоимости услуги. Если клиент получает скидку, налоговая база уменьшается.
Советы для эффективного управления НДС
- Используйте профессиональное бухгалтерское ПО для автоматизации расчетов.
- Регулярно проверяйте корректность счетов-фактур и входящих документов.
- Консультируйтесь с налоговыми специалистами при переходе на новую систему налогообложения.
- Рассмотрите возможность оптимизации налоговой нагрузки, переходя на УСН или ПСН, если это соответствует масштабам бизнеса.
В общем, глобальное напутствие у нас только одно: хорошенько разберитесь в правилах налогообложения, сроках уплаты и особенностях учета. И пусть любые санкции обойдут вас стороной.
