Страховые взносы в общепите: пониженные тарифы для МСП

Да, кафе и ресторан из реестра малого и среднего бизнеса платят меньше. В 2026 году с зарплаты каждого сотрудника до 40 639,50 ₽ в месяц (1,5 МРОТ) тариф остаётся 30%, а с суммы выше этого порога падает до 15%.

Чтобы получить льготу, нужны запись в реестре МСП, основной код ОКВЭД из перечня правительства и не менее 70% доходов от льготных видов деятельности. Заявление в налоговую подавать не нужно, тариф применяют в расчёте по взносам.

Разбираем, какие тарифы действуют в 2026 году, кто на них имеет право, сколько экономит кафе на примере и из-за чего льготу теряют. Материал для владельцев и бухгалтеров заведений, где ФОТ заметно больше 1,5 МРОТ на человека: поваров, шефов, управляющих.

Общий тариф страховых взносов с зарплаты в 2026 году составляет 30%. Для МСП из приоритетных отраслей, куда входит и общественное питание, он разбит на две части по порогу в 1,5 МРОТ.

Для общепита из реестра МСП ставки такие:

• с выплат в пределах 1,5 МРОТ в месяц на человека: 30%, а после превышения предельной базы 15,1%;
• с части выплат выше 1,5 МРОТ: 15%.

Предельная база на 2026 год равна 2 979 000 ₽ на человека с начала года. Для большинства поваров и официантов она недостижима, поэтому на практике работают две ставки: 30% и 15%.

Льгота действует по каждому сотруднику отдельно. Если администратор получает 38 000 ₽, весь его заработок идёт по 30%. Если шеф получает 90 000 ₽, 40 639,50 ₽ облагаются по 30%, а оставшиеся 49 360,50 ₽ по 15%.

Права на льготу нет у заведения, которое просто называет себя малым бизнесом. Нужны четыре условия, и налоговая проверяет их по своим данным.

Реестр МСП пополняется 10-го числа каждого месяца по данным на 1-е число. Поэтому новому заведению запись в реестре может потребоваться подождать до ближайшего обновления. Для ООО есть ещё одно ограничение: доля государства, регионов и муниципалитетов в уставном капитале не выше 25%.

С 25 апреля 2026 года действует закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, который распространён на весь 2026 год. По нему доходы для проверки порога в 70% можно складывать по всем льготным кодам ОКВЭД, а не смотреть только на основной. Если у вас кафе и кейтеринг, доходы от обоих видов засчитываются вместе.

Какие коды выбрать при регистрации, разбираем в статье ОКВЭД для общепита: какие коды выбрать кафе, бару и доставке.

Экономия видна на зарплатах выше 40 639,50 ₽. Возьмём кафе с 10 сотрудниками, у каждого начисление 60 000 ₽ в месяц.

• Без льготы: 60 000 × 30% = 18 000 ₽ с человека, 180 000 ₽ в месяц на всех.
• С льготой: 40 639,50 × 30% = 12 191,85 ₽ плюс 19 360,50 × 15% = 2 904,08 ₽. Итого 15 095,93 ₽ с человека, около 150 959 ₽ в месяц на всех.
• Разница: 29 041 ₽ в месяц, около 348 000 ₽ в год.

Теперь кафе, где 20 человек получают по 45 000 ₽. Без льготы взносы 13 500 ₽ с человека, с льготой 12 845,93 ₽. Разница 654 ₽ с человека и около 157 000 ₽ в год на всех. Чем ближе зарплаты к порогу, тем меньше выигрыш.

Вывод: льгота заметно работает там, где в штате есть высокооплачиваемые сотрудники: шеф-повар, управляющий, бренд-шеф, менеджер по закупкам. Для заведения, где у всех зарплата ниже 40 639,50 ₽, она ничего не даёт, ставка остаётся 30%.

Отдельного заявления на пониженный тариф нет. Вы сами применяете его при расчёте взносов и отражаете в расчёте по страховым взносам (РСВ), который сдают раз в квартал.

Порядок такой:

1. Найдите себя в реестре МСП и проверьте категорию.
2. Сверьте основной код ОКВЭД с перечнем из распоряжения № 4125-р.
3. Посчитайте долю доходов от льготных видов деятельности за период. Она должна быть не меньше 70%.
4. Применяйте тариф к каждому сотруднику по порогу 1,5 МРОТ и отразите это в РСВ.
5. Сохраните выписку из реестра МСП на дату расчёта, она пригодится при проверке.

Подробнее про документы и отчётность читайте в материале Налоговые документы в общепите.

Налоговая видит ваш статус в реестре и коды ОКВЭД, поэтому расхождения всплывают быстро. Вот четыре ошибки, которые встречаются чаще всего.

Порог в 1,5 МРОТ привязан к МРОТ, поэтому он меняется вместе с ним. С 2027 года пересчитайте его заново.

Если условия перестали выполняться, например доля льготных доходов упала ниже 70% или вас исключили из реестра, пониженный тариф применять нельзя. Взносы придётся пересчитать, подать уточнённый РСВ, доплатить разницу и пени.

Так же работает обратный сценарий. Если с начала 2026 года вы платили 30% со всей суммы, а право на льготу после закона № 104-ФЗ у вас появилось, взносы можно пересчитать, сдать уточнённый РСВ и вернуть переплату или зачесть её через единый налоговый счёт.

За учётом долей и пересчётами в заведении обычно стоит бухгалтер-калькулятор. Что входит в его зону ответственности, смотрите в статье Зоны ответственности бухгалтера-калькулятора в ресторане.

Пониженные тарифы относятся к выплатам работникам. Фиксированные взносы ИП за себя они не затрагивают: в 2026 году это 57 390 ₽ в год, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Максимум для этой части 321 818 ₽. Фиксированный платёж нужно внести до 29 декабря, а 1% до 1 июля следующего года.

Взносы на травматизм в социальный фонд платятся отдельно и от тарифов МСП не зависят: их ставка определяется классом профессионального риска вашего вида деятельности. Уточните её в уведомлении фонда.

Если вы только выбираете, как работать, сравните налоговые режимы: Вопрос-ответ по налогам.