Патент для кафе: можно ли и какие ограничения по площади зала

Да, кафе можно открыть на патенте, но только индивидуальному предпринимателю. В 2026 году нужно уложиться в четыре условия: статус ИП, зал обслуживания не больше 150 кв. м, не больше 15 сотрудников и доход с начала года не выше 20 млн ₽.

Лимит дохода резко упал: в 2025 году он был 60 млн ₽, в 2026 году стал 20 млн ₽, в 2027 году будет 15 млн ₽, с 2028 года 10 млн ₽ (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Кафе с выручкой выше 1,67 млн ₽ в месяц на патент уже не помещается.

Разбираем, как считать площадь зала, что в неё входит, сколько стоит патент и когда он перестаёт действовать. Материал для владельцев небольших кафе, кофеен и точек с едой навынос, которые выбирают между патентом и упрощёнкой.

Патент доступен только ИП и только при соблюдении четырёх условий. Если нарушено хотя бы одно, право на патент теряется.

• Статус. Патентная система применяется только индивидуальными предпринимателями (ст. 346.43 НК РФ). ООО на патенте работать не может.
• Площадь зала. Не больше 150 кв. м. Подробности в следующем разделе.
• Численность. Средняя численность работников за налоговый период не больше 15 человек. Люди по договорам ГПХ входят в этот лимит.
• Доход. Выручка по всем патентам с начала года не выше 20 млн ₽ в 2026 году.

Для кафе лимит по людям считается шире, чем кажется: повара, кассиры, официанты, бармены, мойщики посуды и курьеры по ГПХ идут одним списком. Если весь год в штате 12 человек и ещё 4 курьера работают по ГПХ, средняя численность 16, и патент потерян. Считается средняя численность за налоговый период, а не на конкретный день.

Вывод: патент подходит небольшому кафе или кофейне, где работают до 15 человек и выручка не выходит за 20 млн ₽ в год.

Лимит 150 кв. м относится только к залу обслуживания посетителей, а не ко всему помещению. Кухня и склад в него не входят.

Закон описывает зал как специально оборудованные помещения и открытые площадки, где гости потребляют готовую продукцию или проводят досуг (ст. 346.43 НК РФ). Поэтому летняя веранда считается так же, как основной зал. Площадь берут из инвентаризационных и правоустанавливающих документов: плана помещения, техпаспорта, договора аренды. Налоговая вправе проверить заявленную площадь.

Проверьте себя до подачи заявления. Сложите площади всех мест для гостей по техплану, добавьте веранду и сверьте сумму с 150 кв. м. Если в техплане зал и кухня не разделены, закажите в БТИ или у кадастрового инженера экспликацию с площадью по каждому помещению. Она пригодится и при проверке.

Пример. Основной зал 90 кв. м и веранда 70 кв. м дают 160 кв. м. Это больше лимита, и патент на такое кафе получить нельзя. Достаточно сократить веранду до 60 кв. м, и площадь ровно 150.

Регион вправе ввести свои ограничения по площади зала, поэтому перед подачей заявления откройте региональный закон о патентной системе. Если у вас точка без зала, например кофейня с окном выдачи, киоск или палатка, лимит 150 кв. м не действует: для таких объектов в налоговом кодексе отдельный вид деятельности.

Лимит снижается три года подряд, и для кафе он главное ограничение. Список показывает, сколько выручки в месяц это даёт.

• 2025 год: 60 млн ₽ в год, около 5 млн ₽ в месяц;
• 2026 год: 20 млн ₽ в год, около 1,67 млн ₽ в месяц;
• 2027 год: 15 млн ₽ в год, около 1,25 млн ₽ в месяц;
• с 2028 года: 10 млн ₽ в год, около 0,83 млн ₽ в месяц.

Лимит смотрит на фактическую выручку, а не на потенциальный доход, который записан в патенте. Если ИП совмещает патент и УСН, доходы по обоим режимам суммируются.

Пример. Кафе принимает 70 гостей в день со средним чеком 800 ₽. Это 56 000 ₽ в день и около 1,68 млн ₽ в месяц, то есть 20,2 млн ₽ в год. Лимит 2026 года превышен. В 2027 году такое кафе вылетит с патента уже на выручке 1,25 млн ₽ в месяц, то есть при 52 гостях в день с тем же чеком.

Вывод: перед покупкой патента посчитайте выручку за прошлый год и прогноз на этот. Запас в 15–20% поможет не выйти за лимит из-за удачного сезона.

Налог по патенту равен 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который устанавливает региональный закон. От реальной выручки он не зависит.

Расчёт простой: ПВГД умножить на 6% и на срок патента в месяцах, разделить на 12. Размер ПВГД у каждого региона свой, поэтому кафе в Москве и в райцентре платят по-разному. Точную сумму покажет калькулятор на сайте ФНС.

Условный пример для арифметики, не данные региона: при ПВГД 1 000 000 ₽ налог за год 60 000 ₽, за 6 месяцев 30 000 ₽.

Срок патента от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Для кофейни с летней верандой можно взять патент на сезон.

Платить нужно так:

• патент до 6 месяцев: вся сумма не позднее окончания срока;
• патент от 6 до 12 месяцев: треть в течение 90 календарных дней после начала действия, две трети не позднее окончания срока.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без работников вычитает взносы за себя без ограничения. ИП с работниками уменьшает налог не больше чем на 50%, при этом в вычет идут взносы за работников и пособия по больничным за первые три дня. Если налог 60 000 ₽ и у вас есть сотрудники, платить придётся не меньше 30 000 ₽, сколько бы взносов ни накопилось.

Патент выгоднее, когда реальная выручка кафе заметно выше ПВГД в вашем регионе. УСН выгоднее, когда выручка близка к ПВГД или ниже.

Логика такая: на УСН «доходы» налог 6% берут с вашей выручки, на патенте 6% берут с ПВГД. Условный пример: выручка 12 млн ₽, ПВГД 3 млн ₽. Налог на патенте в 4 раза меньше, чем на УСН «доходы» до вычета взносов.

Порог НДС на УСН в 20 млн ₽ в 2026 году сохранён на несколько лет вперёд: закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ заморозил его до 2029 года. Для патента это отдельная история: лимит дохода по ПСН продолжает снижаться по своему графику.

Есть и третий вариант: совместить режимы. ИП может держать патент на кафе и УСН на другое направление, например на кейтеринг или оптовые поставки выпечки. Помните, что лимит дохода тогда считается по сумме двух режимов.

Вывод: сравните два налога на ваших цифрах. Возьмите выручку за прошлый год, ПВГД из калькулятора и посмотрите, где меньше.

Заявление подают в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Инспекция выдаёт патент или отказ в течение 5 рабочих дней.

1. Проверьте коды ОКВЭД: кафе работает по группе 56, но точный код зависит от формата. Какие коды выбрать кафе, бару и доставке, разобрано в статье ОКВЭД для общепита: какие коды выбрать кафе, бару и доставке.
2. Рассчитайте стоимость в калькуляторе ФНС для своего региона, района и площади зала.
3. Подайте заявление в налоговую по месту ведения деятельности. Укажите срок патента и адрес точки.
4. Дождитесь патента или уведомления об отказе. Срок ответа 5 рабочих дней.
5. Оплатите патент в сроки из раздела про стоимость.
6. Зарегистрируйте кассу. Отсрочка по ККТ для ИП без работников закончилась 1 июля 2021 года, поэтому касса нужна и им. Порядок описан в статье Инструкция по регистрации онлайн-кассы в налоговой (ФНС).

Совет: подавайте заявление за 3–4 недели до открытия, а не за 10 рабочих дней. Площадь зала подтверждают договором аренды и планом помещения, поэтому подпишите аренду заранее.

Право на патент теряется при превышении любого лимита: дохода, численности или площади зала. Налог пересчитывают по другому режиму.

Что считается нарушением:

• выручка с начала года выше лимита (20 млн ₽ в 2026 году);
• средняя численность работников выше 15 человек;
• площадь зала больше 150 кв. м, например, после расширения веранды.

Что происходит дальше. ИП считается перешедшим на общую систему налогообложения, а если он совмещал патент с УСН, то на УСН. Пересчёт идёт с начала срока, на который выдан патент. Нужно подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН.

Кафе рискует потерять патент и на выручке, и на сезонном найме. Базовый штат 14 человек, на лето для веранды нанимают ещё 6 на 3 месяца. Средняя численность за год 15,5, лимит превышен. Заранее посчитайте её по месяцам.

Чтобы не потерять патент, держите три цифры под контролем:

• раз в месяц сверяйте выручку нарастающим итогом с лимитом и считайте остаток в днях работы;
• считайте среднюю численность вместе с работниками по ГПХ и сезонными поварами;
• перед расширением веранды пересчитайте площадь зала по документам.

Если выручка подходит к лимиту, заранее решите, на какой режим перейдёте после патента, и обсудите это с бухгалтером.

Налоговый режим не влияет на обязанности по товарному учёту. Кафе на патенте работает в тех же государственных системах, что и кафе на УСН.

Что это значит на практике:

• Продаёте алкоголь. Нужна лицензия и учёт в ЕГАИС: приёмка поставок, списание, порционный учёт. Как получить лицензию, рассказываем в статье Как получить лицензию на алкоголь и сколько она стоит, а требования к учёту алкоголя в общепите описаны в материале Учет алкоголя в ЕГАИС в общепите: актуальные законодательные изменения.
• Покупаете мясо, молочку, рыбу, яйца. Каждая поставка идёт с электронной ветеринарной сертификацией в «Меркурии». Что делать общепиту, разобрано в статье Как работать в системе Меркурий для общепита?.
• Работаете с маркированными товарами: вода, молочная продукция, пиво. Нужна регистрация в «Честном знаке». Пошаговая инструкция есть в статье Как зарегистрироваться в Честном знаке для ИП и ООО.

У небольшого кафе на патенте нет бухгалтера-калькулятора и отдельного человека на склад. Приёмку, ЕГАИС и «Меркурий» ведёт сам владелец или управляющий. DocsInBox подключается к iiko и автоматизирует работу с ЕГАИС, «Меркурием» и «Честным знаком», чтобы поставки не копились в очереди на подтверждение.